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一般納稅人做賬的具體步驟
編輯:上海蘇邦企業管理咨詢有限公司   發布時間:2017-04-26

一般納稅人做賬的具體步驟:


1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證


做記賬憑證時一定要 有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做,然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 (之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生 一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。   


2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等


若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 ,計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資 產原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就 是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。   


3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。


第一個分錄:


將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。   


第二個分錄:


借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本 等)。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅


計算方法:所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關,但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅 所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法:采用應 付稅款法時,所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性 差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。 


4、編制利潤表


最后根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資 等)負債(應付 票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科 目的余額(是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目匯總表的 損益類科目(如管 理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的 發生額)編制利潤 表。 (關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為 稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數字) 


5、其表附余的就是裝訂憑證,寫報注,分析情況表之類 。


6、注意問題:  


a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。   


b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調 銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當 月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。 


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